" № 12/2016

Комментарий к приказу ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ утверждены новая форма расчета по страховым взносам, порядок заполнения данного расчета (далее – Порядок) и формат его представления.

Знакомьтесь: новая форма расчета по страховым взносам.

Названный приказ вступит в силу с 01.01.2017 и будет применяться начиная с представления расчета по страховым взносам за I квартал 2017 года. Коротко прокомментируем этот приказ.

Итак, в 2017 году страхователи в последний раз составят и представят во внебюджетные фонды отчетность по старым правилам (годовая отчетность за 2016 год). Начиная с отчетности за I квартал 2017 года сменятся:

• получатель отчетности;
• формы отчетности;
• сроки представления отчетности.

Новый расчет по страховым взносам представляет собой синтез сразу двух форм, применяемых в настоящее время: 4-ФСС и РСВ-1. Если точнее, форма 4-ФСС будет применяться и в следующем году, при этом она станет намного тоньше (вместо 15 страниц, которые страхователи заполняют сейчас, останется только 5). А большая часть сведений из нынешней формы 4-ФСС будет отражаться в новом расчете по страховым взносам.

Итак, новая форма расчета содержит 24 листа (некоторые из этих листов страхователь будет заполнять многократно, по­этому данная форма расчета получится весьма объемной). Из них обязательными для представления являются только некоторые, остальные заполняются при наличии оснований, установленных ст. 425 – 429 НК РФ (в частности, при применении плательщиками соответствующих тарифов страховых взносов), и в случае, если плательщики производили расходы на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Страницы расчета по страховым взносам
Обязательные для представления	Представляемые только в установленных случаях
Титульный лист	Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»
Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»; подраздел 1.1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование» приложения 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование» к разд. 1; подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование» приложения 1 к разд. 1; приложение 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разд. 1	Подраздел 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в ст. 428 НК РФ» приложения 1 к разд. 1; подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности» приложения 1 к разд. 1; приложение 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ» к разд. 1; приложение 4 «Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета» к разд. 1; приложение 5 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ» к разд. 1; приложение 6 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ» к разд. 1; приложение 7 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ» к разд. 1; приложение 8 «Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ» к разд. 1; приложение 9 «Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного абз. 2 пп. 2 п. 2 ст. 425 (абз. 2 пп. 2 ст. 426) НК РФ» к разд. 1; приложение 10 «Сведения, необходимые для применения положения пп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг» к разд. 1
	Раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств»; приложение 1 «Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства» к разд. 2
Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

Расчет заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам плательщиками.

Сроки представления расчета.

В соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ (вступит в силу с 01.01.2017) плательщики страховых взносов должны будут представлять расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган:

• организации – по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц;
• индивидуальные предприниматели – по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Таким образом, в 2017 году расчет по страховым взносам должен быть представлен (с учетом выходных и праздничных дней):

Обратите внимание: в настоящее время конечный срок преставления отчетности во внебюджетные фонды зависит от того, в какой форме (на бумажном носителе либо в электронном виде) сдается отчетность. По новым правилам этот факт не будет играть роли – отчетность должна быть представлена всеми без исключения страхователями в один и тот же срок.

Для справки

«Уточненки» за 2016 год по страховым взносам нужно будет представлять в ПФР и ФСС по старым правилам (Письмо ФСС РФ от 17.08.2016 № 02-09-11/04-03-17282, Информация ФСС РФ).

Несколько слов о порядке заполнения.

Страницы расчета необходимо будет нумеровать по порядку (сквозная нумерация) начиная с титульного листа, независимо от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов. Показатель номера страницы, имеющий три знакоместа, должен записываться следующим образом: для 1-й страницы – «001»; для 25-й – «025». Для заполнения расчета нужно применять чернила синего, фиолетового или черного цвета.

Заполнение полей расчета значениями текстовых, числовых, кодовых показателей должно осуществляться слева направо начиная с первого (левого) знакоместа. В случае отсутствия какого-либо показателя количественные и суммовые показатели заполняются значением «0» («ноль»), в остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

При представлении расчета, подготовленного с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 – 18 пунктов.

Все значения стоимостных показателей, отражаемых в разд. 1 – 3, приложениях 1 – 10 к разд. 1, приложении 1 к разд. 2 расчета, должны указываться в рублях и копейках.

Для упрощения заполнения формы расчета налоговики преду­смотрели применение кодов, в частности (приложения 1 – 8 к Порядку):

• кодов, определяющих способы представления расчета в налоговый орган;
• кодов форм реорганизации (ликвидации) организации;
• кодов, определяющих расчетный (отчетный) период;
• кодов места представления расчета в налоговый орган;
• кодов тарифа плательщика;
• кодов видов документов, удостоверяющих личность;
• кодов субъектов РФ;
• кодов категории застрахованного лица.

При заполнении и представлении расчета не допускаются:

• исправление ошибок с помощью корректирующего средства;
• двусторонняя печать расчета на бумажном носителе;
• скрепление листов расчета, приводящее к порче бумаги (в частности, степлером).

Что ж, после того, как страхователи сдадут всю отчетность за 2016 год, им будет чем заняться: в короткие сроки им необходимо будет проштудировать и освоить порядок заполнения нового расчета по страховым взносам. Мы, в свою очередь, на страницах журнала будем своевременно знакомить читателей с разъяснениями налоговиков по вопросу заполнения названной формы отчетности.

Какой порядок заполнения единого расчета по страховым взносам применяется в 2017 году? Отличается ли этот порядок от заполнения расчета (РСВ-1) в 2016 году? Да, конечно! Прежний порядок больше не применяется. В 2017 году расчеты по страховым взносам нужно сдавать в ИФНС и заполнять их требуется по новым правилам. Приведем доступные для скачивания новые инструкции по заполнению.

Новый бланк - новый порядок

С 2017 года расчет и уплату страховых взносов взяли под свой конроль налоговые инспекции (гл. 34 НК РФ). В связи с этим, начиная с отчетности за I квартал 2017 года, расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование нужно передавать в ИФНС. При этом форма расчета - совершенно новая. Она утверждена .

Также приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551 утвержден и официальный порядок заполнения расчета по страховым взносам в 2017 году. Этот новый порядок и нужно применять при заполнении строк и граф новой отчетности. Правила 2016 года, применимые к РСВ-1, больше не действуют.

Подход к заполнению разделов

Единый расчет по страховым взносам в 2017 году включает в себя:

• титульный лист;
• лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• приложение 1 к разделу 1;
• приложение 2 к разделу 1;
• приложение 3 к разделу 1;
• приложение 4 к разделу 1;
• приложение 5 к разделу 1;
• приложение 6 к разделу 1;
• приложение 7 к разделу 1;
• приложение 8 к разделу 1;
• приложение 9 к разделу 1;
• приложение 10 к разделу 1;
• раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• приложение 1 к разделу 2;
• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Какие из разделов заполнять обязательно

Приведем таблицу, в которой сказано о том, кто и какие разделы расчета по страховым взносам обязан заполнить. Эта таблица подготовлена на основании порядка заполнения расчета по страховым взносам в 2017 году.

Часть расчета	Для кого
Титульный лист	Для всех
Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»	Для физических лиц, которые не являются ИП и не указали в расчете свой ИНН
Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3	Для всех компаний и ИП, которые выплачивали доходы физлицам
Раздел 2 и приложение 1 к разделу 2	Для глав крестьянских фермерских хозяйств
Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения 1 к разделу 1	Для организаций и ИП, которые платят взносы по дополнительным тарифам
Приложения 5-8 к разделу 1	Для организаций и ИП, которые применяют пониженные тарифы
Приложение 9 к разделу 1	Для организаций и ИП, которые выплачивают доходы иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в России
Приложение 10 к разделу 1	Для организаций и ИП, выплачивающие доходы студентам, которые работали в студотрядах
Приложения 3 и 4 к разделу 1	Для организаций и ИП, которые производили расходы на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию. То есть выплачивали больничные пособия, детские пособия и т. д.

Рубли и копейки

В поля единого расчета по страховым взносам в 2017 году включайте значения текстовых, числовых, кодовых показателей слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. При этом стоимостные показатели указывайте в рублях и копейках.

Если нет показателей

В полях для количественных и суммовых показателей ставьте «0» («ноль»). В иных ситуациях, например, когда отсутствуют текстовые значения - ставьте прочерки во всех ячейках. Однако, если формируете единый расчет по страховым взносам в электронном виде - ставить нули и прочерки не требуется. Ведь программа уже формирует расчет в соответствии с электронным форматом 2017 года.

Цвет и шрифт

Расчет по страховым взносам в 2017 году заполняйте чернилами синего, черного или фиолетового цвета. На компьютере расчет заполняйте заглавными печатными символами шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов. Это предусмотрено официальным порядком заполнения. Далее вы можете инструкцию по заполнению расчета по страховым взносам в 2017 году.

Дата публикации: 11.04.2017 06:53 (архив)

Программа "Налогоплательщик ЮЛ" предназначена для автоматизации процесса подготовки документов налоговой и бухгалтерской отчетности. Разработчиком программы является Федеральное государственное унитарное предприятие "Главный научно-исследовательский вычислительный центр Федеральной налоговой службы" (ФГУП ГНИВЦ ФНС России).

Программа дает возможность создать в автоматическом (или полуавтоматическом) режиме огромное количество документов для различных видов налоговой и бухгалтерской отчетности. Все формы создаваемых документов поддерживаются в актуальном состоянии.

Найти программу для заполнения можно на сайте Федеральной налоговой службы www.сайт вкладка «Программные средства» или в стандартном окне поиска по сайту.

В число поддерживаемых форм отчетности входит и Расчет страховых взносов (форма КНД 1151111), утвержденный приказом ФНС России от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@.

В соответствии с п.10 ст.431 Налогового кодекса Российской Федерации с численностью свыше 25 чел. представляют в электронной форме.

В Расчете отражается информация за расчетный (отчетный) период. В программе Расчет формируется в ручном режиме.

Ежеквартально (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год) по сроку не позднее 30 числа следующего месяца плательщики формируют Расчет в составе:

1.Плательщики СВ, производящие выплаты физическим лицам (работодатели):
-титульный лист
-раздел 1. Обязательный. Данные формируются автоматизировано.
-приложение 1 к разделу 1. Обязательными являются подразделы 1.1 и 1.2.
-приложение 2 к разделу 1.
-все остальные приложения 3-10 к разделу 1 по мере необходимости
-раздел 3.

2.ИП по страховым взносам в фиксированном размере (за себя) Расчет не формируют.

3.Глава КФХ, имеющий наемных работников и членов КФХ:
а) за 1 кв., полугодие, 9 месяцев Расчет о страховых взносах с произведенных выплат ФЛ формируется в составе, описанном в п.1. При этом на титульном листе код по месту нахождения=120 (в соответствии с п.2 ст.11 НК РФ Глава КФХ - ИП).
б) за расчетный период (год) по сроку не позднее 31.01.2018 необходимо формировать еще о страховых взносах КФХ, включая себя/главу. Следовательно, Расчет будет в полном объеме в виде сводной (производящий выплаты+ГКФХ), в составе:
-титульный лист. Код по месту нахождения=124
-раздел 1. Обязательный.
-приложение 2 к разделу 1.Обязательный.
-раздел 3.
-раздел 2. Обязательный (ОКТМО+КБК).
-приложение 1 к разделу 2. Обязательный.

4.Раздел 3 для производящих выплаты (п.1) в первичном/основном Расчете должен быть обязательно.

5.«Нулевой» Расчет. Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам обязаны представить "нулевой" Расчет в случае отсутствия деятельности и выплат.
Расчет должен формироваться из обязательных для каждого плательщика СВ разделов с заполненными обязательными реквизитами, например, ОКТМО, КБК, признак…При этом суммовые показатели могут отсутствовать (должно быть количество застрахованных лиц).

6. «Уточненный» Расчет. В уточненный расчет подлежат включению все ранее представленные разделы + могут быть дополнительно иные. Раздел 3 подлежит включению в отношении тех ФЛ, в которых производятся изменения (дополнения). Таким образом, уточненный Расчет плательщика СВ, производящего выплаты, должен содержать обязательно:
-раздел 1. Обязательный. Сведения должны быть актуализированы взамен ранее представленным.
-приложение 1 к разделу 1. Обязательный. Сведения должны быть актуализированы взамен ранее представленным.
-приложение 2 к разделу 1.Обязательный. Сведения должны быть актуализированы взамен ранее представленным.
-раздел 3 формируется только по уточняющимся ФЛ с данными в полном объеме взамен.

Важно! В программе «Налогоплательщик ЮЛ» созданный расчет по страховым взносам проходит контроль по контрольным соотношениям. Таким образом, созданный документ, успешно прошедший контроль, готов для представления в налоговые органы.

Обратите внимание! В последних версиях программы разработано программное обеспечение ввода и формирования файлов в формате передачи данных форм документов, используемых при учете организаций и физических лиц в качестве плательщиков страховых взносов:
- Сообщение российской организации – плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство) полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц КНД 1112536;
- Заявление физического лица о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе в качестве плательщика страховых взносов (в качестве медиатора) КНД 1112525.

Форма единого расчета по страховым взносам 2017 нужна, чтобы отчитаться по взносам на ОПС, ОМС и взносам на случай болезни и материнства. Бланк, образец заполнения и сроки сдачи – в статье.

В связи с изменением с 1 января 2017 года порядка администрирования взносов отменены формы 4-ФСС и РСВ-1. Вместо них введена новая форма единого расчета по страховым взносам 2017 – форма по КНД 1151111. Бланк расчета и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Каковы сроки сдачи единого расчета по взносам в 2017 году

Форма единого расчета по страховым взносам должна представляться ежеквартально. Общий срок сдачи – не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если он выпадает на выходной или праздник, крайний срок представления расчета переносится ближайший рабочий день.

Например, срок сдачи расчета по взносам за 1 квартал 2017 года приходится на 30 апреля. Это воскресенье, за которым следует 1 мая (понедельник) – нерабочий праздничный день. Поэтому последний день, когда без штрафных санкций можно сдать единый расчет по взносам, – 2 мая 2017 года.

Расчет за полугодие надо сдать не позднее 31 июля (30 июля – выходной день), за 9 месяцев – 30 октября, по итогам 2017 года – 30 января 2018 года.

Для удобства сроки сдачи отчета в 2017 году мы показали в календаре.

Если форма единого расчета по страховым взносам 2017, бланк которой можно скачать выше, будет представлена с опозданием, компании или ИП будет назначен штраф. Его размер –5% от неуплаченной суммы взносов за каждый месяц полный или неполный месяц просрочки, но менее 1000 руб. Предусмотрели законодатели и максимальную величину штрафа. Она составляет 30% от неуплаченной суммы взносов (письмо от 30.12.2016 № ПА-4-11/25567).

Куда и каким способом сдавать единый расчет по взносам

Представлять форму единого расчета по взносам следует в инспекцию по месту постановки на учет. То есть компании отчитаться должны в ИФНС по месту своего нахождения, предприниматели – в ИФНС по месту своего жительства.

Если у организации есть обособленные подразделения, то расчет следует подавать по месту нахождения головного офиса и по месту нахождения подразделения, наделенного полномочиями начислять выплаты физ. лицам (письмо ФНС от 10.01.2017 № БС-4-11/100@). То есть компании с «особоками» потребуется подготовить два расчета по взносам.

Подать расчет можно двумя способами – на бумаге или в электронном виде. Печатный вариант разрешено использовать только компаниям и ИП, в которых среднесписочная численность сотрудников 25 человек и менее. Остальные должны сдавать расчет в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Как заполнить форму единого расчета по страховым взносам

Заполнять расчет по взносам надо нарастающим итогом с начала года. То есть в отчете за 1 квартал 2017 года будут данные за период с января по март включительно, а в отчете за 9 месяцев – с января по сентябрь включительно.

Скачать бланк единого расчета по страховым взносам 2017 в Excel, удобном для заполнения на можно .

Форма единого расчета по страховым взносам 2017 представляет собой титульный лист и три раздела:

• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». В нем приводится расчет сумм по всем взносам (кроме взносов по травматизму): на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. По взносам на травматизм отчитываться надо в Фонд соцстраха по новой форме 4-ФСС;
• раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов - глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Этот раздел заполняется отдельно на каждое из застрахованных лиц.

В раздел 1 еще входит 10 приложений, а в раздел 2 – одно. Все компании и ИП обязательно представляют титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1, раздел 3.

Если компания или ИП уплачивают взносы по доптарифам или применяют пониженные тарифы, потребуется заполнить подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1, приложения 5–10 к разделу 1 и весь раздел 3.

Тем фирмам и коммерсантам, у кого в отчетный период были расходы по обязательному социальному страхованию на случай болезни и материнства, нужно оформить приложения 3 и 4 к разделу 1.

Для удобства информацию о том, когда и какие разделы и приложения нужно заполнять, мы представили в таблице ниже.

Наименование раздела / приложения	Кто составляет
Титульный лист	Заполняют все компании и коммерсанты
Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем"	Физические лица, не являющиеся ИП, если они не отметили в расчете свой ИНН. Например, этот лист заполняют те физ. лица, которые сами нанимают частных водителей, репетиторов и т. п
Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3	Все компании и ИП, которые выплачивали в отчетном периоде доходы физ. лицам
Раздел 2 и приложение 1 к разделу 2	Главы крестьянских фермерских хозяйств
Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения 1 к разделу 1	Фирмы и коммерсанты, перечисляющие страховые взносы по дополнительным тарифам
Приложения 5 - 8 к разделу 1	Компании и бизнесмены, применяющие пониженные тарифы взносов
Приложение 9 к разделу 1	Организации и ИП, которые в отчетном периоде выплачивали доходы иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в РФ
Приложение 10 к разделу 1	Фирмы и коммерсанты, выплатившие в отчетном периоде доходы студентам, работавшим в студенческих отрядах
Приложения 3 и 4 к разделу 1	Организации и бизнесмены, которые в отчетном периоде выплачивали пособия по болезни, детские пособия и т. д. за счет средств ФСС

Единый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 года: образец заполнения

Предположим, ООО «Горизонт» (ИНН 7715012346, КПП 771501001, код по ОКВЭД 46.15.11, код ОКТМО 45334000) находится на общей системе налогообложения и применяет основные тарифы взносов.

Количество застрахованных лиц, получивших облагаемые выплаты, равно 1. Облагаемые взносами выплаты в пользу работнику составляют 30 000 руб. в месяц.

Информацию по выплатам в пользу работника за 1 квартал 2017 года мы представили в таблице ниже.

Покажем, как должна быть заполнена форма единого расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года.

На титульном листе впишем ИНН компании – 7715012346, ее КПП – 771501001. Далее проставим номер корректировки – «0--», код отчетного периода – 21, календарный год. За который сдается расчет, – 2017.

Ниже вписывается полное наименование компании – Общество с ограниченной ответственностью «горизонт», код вида деятельности по ОКВЭД – 46.415.11, номер контактного телефона.

Затем проставляется количество листов, на котором составлен расчет. В нашем случае таких 9 штук.

Образец заполнения титульного листа единого расчета по страховым взносам

В разделе 1 в строку 010 заносим код по ОКТМО – 45334000. В строку 020 вписываем КБК для пенсионных взносов – 182 1 02 02010 06 1010 160. В строке 030 указываем общую сумму пенсионных взносов, подлежащих уплате за 1 квартал 2017 года, –19 800 руб. В строках 031 –033 приводим сумму взносов за январь, февраль и март. Во всех месяцах она составляет 6600 руб.

В строку 040 записываем КБК для медицинских взносов – 182 1 02 02101 08 1013 160. В строке 050 указываем общую сумму медицинских взносов, подлежащих уплате за 1 квартал 2017 года, – 4590 руб. В строках 051 – 053 приводим сумму взносов за январь, февраль и март. Во всех месяцах она составляет 1530 руб.

В строку 100 записываем КБК для взносов на случай болезни и материнства – 182 1 02 02090 07 1010 160. В строке 110 указываем общую сумму взносов на случай болезни и материнства, подлежащих уплате за 1 квартал 2017 года, – 2610 руб. В строках 111 – 113 приводим сумму взносов за январь, февраль и март. Во всех месяцах она составляет 870 руб.

Образец заполнения раздела 1 единого расчета по страховым взносам

В подразделе 1.1 к разделу 1 в строке 001 вписывает код 01, так как компания находится на общем режиме и применяет основные тарифы взносов. В строках 010 и 020 проставляется 1, так как облагаемые выплаты в компании получит всего 1 работник.

В строке 021 проставляется прочерк. Поскольку выплаты в пользу работника не превысили лимит по пенсионным взносам – 876 000 руб.

В строке 030 запишем сумму облагаемых выплат за 1 квартал 2017 года – 90 000 руб. (30 000 руб. х 3 мес.) и отдельно выплаты за январь, февраль, март – 30 000 руб. В строке 040 поставим прочерки, так как у работника нет сумм, которые не подлежат обложению пенсионными взносами.

Образец заполнения подраздела 1.2 расчета по взносам

В приложении 2 к разделу 1 в строке 001 проставляем признак «2», так как компания применяем зачетную систему. То есть когда пособия выплачивают работодатели, а потом зачитывают затраты в счет уплаты страховых взносов.

В строке 010 везде указываем одного работника. В строке 020 запишем сумму облагаемых выплат за 1 квартал 2017 года – 90 000 руб. (30 000 руб. х 3 мес.) и отдельно выплаты за январь, февраль, март – 30 000 руб. В строках 030 и 040 поставим прочерки.

В строку 050 перенесем показатели из строки 020. В строках 051, 052, 053, 054 поставим прочерки. В строку 060 запишем сумму взносов на случай болезни и материнства за 1 квартал 2017 года – 2610 руб. и отдельно выплаты за январь, февраль, март – 870 руб. В строках 070 и 080 будут прочерки.

В строке 090 поставим код «1», так как у компании получилась сумма взносов к уплате. И запишем сумму взносов на случай болезни и материнства за весь 1 квартал 2017 года и отдельно за каждый месяц отчетного периода.

Образец заполнения приложения 2 к разделу 1 расчета по взносам

В раздел 3 приводит данные о единственном работнике (ФИО, ИНН, СНИЛС, год рождения, гражданство, пол, реквизиты документа, удостоверяющего личность). В строках 160 –180 проставим признак «1», так как сотрудник является застрахованным лицом.

В строку 190 запишем порядковый номер месяца – 01, 02, 03. В строке 200 поставим НР, так как сотрудник является наемных работником по трудовому договору. В строке 220 приведем сумму выплат за весь 1 квартал 2017 года и отдельно за каждый месяц. В строке 230 будут прочерки. А в строке 240 сумма начисленных пенсионных взносов за 1 квартал и отдельно за январь, февраль, март. В строках 260 – 300 поставим прочерки.

Установлены сроки подачи единого расчета по взносам в ФНС — до 30 числа включительно месяца, идущего за отчетным периодом.

Крайние сроки подачи в 2017 году:

• за 1кв. — 02.05.17 (в связи с выпадением 30 апреля на выходной);
• за полугодие — 31.07.17 (в связи с выпадением 30 июля на выходной);
• за 9 мес. — 30.10.17;
• за 2017г. — 30.01.18.

Данные сроки едины как для бумажного формата, так и для электронного.

Уплату взносов в 2017 году нужно производить по новым КБК в ФНС — подробности .

Действующие до конца 2016 года формы РСВ-1 и 4-ФСС в последний раз заполняются при сдаче отчетности по страховым взносам за 2016 год. Далее они становятся не действительным.

Для подачи отчетности по взносам на травматизм, начиная с 1 квартала 2017 года, нужно будет в ФСС сдавать обновленную форму 4-ФСС, в которой остаются только листы для указания сведений об указанных взносах.

Бланк единого расчета по страховым взносам

Новую форму отчета для подачи в ФНС можно найти в приложении 1 к указанному выше приказу.

Единый расчет имеет форму по КНД 1151111 и представлен:

• стр.1 — титульный лист;
• стр.2 — заполняются сведения о физлице не ИП, который использует наемный труд;
• стр.3 и 4 — раздел 1 — сводные данные за период по суммам взносам с указанием соответствующих КБК, подлежащих уплате в ФНС с разбивкой на пенсионное (в том числе отдельно показываются дополнительные взносы), медицинское страхование, а также социальное страхование;
• стр.5 — подразд.1.1 к прил.1 к разд.1 считаются пенсионные взносы — по аналогии с РСВ-1;
• стр.6 — подразд. 1.2 к прил.1 считаются медицинские взносы;
• стр.7 — подразд.1.3.1 к прил.1 расчет дополнительных пенсионных взносов, уплачиваемых без спецоценки;
• стр.8 — подразд.1.3.2 к прил.1 расчет доп.взносов на ОПС, уплачиваемых по спецоценке;
• стр.9 — подразд.1.4 к прил.1 расчет дополнительных социальных взносов для шахтеров, летчиков;
• стр.10-11 — прил.2 к разд.1 — расчет взносов при нетрудоспособности и материнстве — по аналогии с 4-ФСС;
• стр.12 — прил.3 к разд.1 — расходы по ОСС на выплату пособий;
• стр.13-14 — прил.4 к разд.1 — выплаты из федерального бюджета лицам, пострадавшим от чернобыльской катастрофы;
• стр.15-18 — прил.5, 6 и 7, 8, 9 к разд.1 — заполняются плательщиками взносов по пониженным тарифам;
• стр.19-20 — прил.10 к разд.1 — заполняются плательщиками, совершающими выплаты обучающимся сотрудникам за деятельность в студотрядах по трудовым договора и ГПХ;
• стр.21 — разд.2 — заполняют главы КФХ о суммах взносов на ОПС и ОМС, уплачиваемых за себя;
• стр.22 — прил.1 к разд.2 — расчет сумм, указанных в разд.2;
• стр.23-24 — разд.3 персонифицированные данных о работниках.

Заполняются те листы бланка расчета по страховым взносам, к которым плательщик имеет отношение.

Листы по своему содержанию аналогичны форма РСВ-1 и 4-ФСС. Кроме того, содержание отчета также включает в себя показатели РСВ-2.

В целом, бланк расчета в ФНС по страховым взносам состоит из трех больших разделов:

• в первом показываются данных о страховых взносах за работников, в том числе по пониженным тарифам;
• во втором — сведения и расчет взносов КФХ;
• в третьем — персонифицированные данные.

Образец заполнения расчета страховых взносов за 1 квартал 2017 года

При заполнении бланка расчета нужно определиться с тем, какие сведения необходимо отразить в отчете, если ли право на применение пониженных тарифов, есть ли обязанность по уплате дополнительных пенсионных взносов на отдельные категории работников.

Если плательщик не платит дополнительные взносы на ОПС, не имеет право на пониженные тарифы и не является КФХ или физических лицом без образования ИП, нанимающим работников, то заполнить в бланке обязательно нужно следующие листы единого расчета:

• титульный лист;
• раздел 1 — представляются конечные суммы взносов к уплате по различным КБК;
• приложения 1.1 и 1.2 к нему по ОПС;
• приложение 2 к нему по ОМС;
• приложение 3 к нему — при выплате пособий в связи с материнством и больничных;
• раздел 3 — заполняются персонифицированные данные по всем застрахованным сотрудникам за последние три месяца периода. На каждое застрахованное лицо заполняется отдельный раздел 3.

При заполнение расчета за 1 квартал указывать персонифицированные сведения не нужно.

Если организация или ИП имеют работников, трудящихся во вредных или опасных условиях, в отношении которых требуется уплата дополнительных пенсионных взносов, то в расчете за 1 квартал 2017 года нужно заполнить либо подразд.1.3.1, либо 1.3.2 к прил.1.

Если имеется право на пониженные тарифы по нормам НК РФ, то может быть заполнен одно из приложений с 5-го по 9-1 к первому разделу.

Ниже представлен образец заполнения расчета по страховым взносам в ФНС за 1 квартал 2017 года. Сдать заполненный бланк за 1 квартал нужно до 2 мая 2017 года включительно.

При заполнении бланка расчета нужно руководствоваться Порядком заполнения, приложенным к приказу ФНС.

Заполненный образец представлен для плательщика страховых взносов по основным тарифам, который находится на ОСН.

Оформление расчета

Расчет по страховым взносам в ФНС 2017 скачать бланк бесплатно в формате excel —